Форум » Налоговое право » Договор дарения и налоги » Ответить
Договор дарения и налоги
вопрос: Подскажите пожалуйста, моей подруге в 2006 году муж ее мамы подарил (договор дарения)дом. Св-во о регистрации получено в январе 2007. В сентябре 2007г, подруга подала нулевую декларацию, которую принял инспектор. В декабре 2007г, позвонила другая инспектор и сказала, что должен быть уплачен налог и+ пени. Правомерно ли это? Ведь св-во о регистрации получено только в 2007г. Стоимость дома 120т.р. как правильно рассчитать налог и пени? Т.е. тут налог на дарение, т.к. не родственники. + Налог на имущество. И если все считается с момента подписания договора в 2006г, а не с момента регистрации 2007г, то еще идет и пени по каждому налогу?
Ответов - 8
вопрос: А если все таки право на собственность с 2007г, т.е. с момента гос. регистрации, как доказать/объяснить налоговому инстпектору, что право владения имуществом наступает с момента гос. регистрации? Т.е. с 2007г. Они настаивают, что с момента заключения договора, с 2006г.
Дмитрий: Доброе время суток! Приносим извинения за длительное рассмотрение Вашего вопроса. Это связано с реорганизацией сайта. Вам нужно заплатить 13 процентов от стоимости полученного в дар имущества (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса). Срок был пропущен, т.к. п.4 ст.228 Налогового кодекса устанавливает срок уплаты не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это основания для штрафных санкций (в т.ч. начисления пени). По истечении установленных сроков уплаты налога, невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Кроме того, согласно статье 122 Налогового кодекса РФ за неуплату налога взыскивается штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Исчисляется следующим образом: 120000*0.1+пени Необходимо учитывать, что налог рассчитывается только налоговыми органами и уплачивается только на основании платежного извещения, которое налоговые органы должны направить не позднее 1 августа (пункт 8 статьи 5 Закона «О налогах на имущество физических лиц»). Следовательно, при отсутствии указанного извещения у налогоплательщика отсутствует возможность уплатить налог в установленный срок, в связи с чем, учитывая положения пункта 4 статьи 57, пунктов 3 и 6 статьи 58 Налогового кодекса, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, а начисление пени должно осуществляться по истечении одного месяца со дня получения налогового уведомления. Согласно п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ "к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся... здания, сооружения, объекты незавершенного строительства". Таким образом, подаренный дом попадает под определение данной статьи. В соответствии с п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса РФ "право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи... подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре". То есть факт передачи дома необходимо было зарегистрировать. Далее, согласно п.2 ст. 223 Гражданского кодекса РФ «Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору» В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом. Так же, в разговоре с инспектором Вы можете сослаться на п. 2 ст. 8 Гражданского кодекса РФ: "Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом". Таким образом, обязанность платить налоги (налог на доходы физических лиц, уплачиваемый в отношении доходов, полученных в натуральной форме и налог на имущество) возникла с 2007 года. Таким образом, вам необходимо доказать инспектору, что обязанность платить налоги по данным объектам возникла в 2007 году и потребовать перерасчёт в соответствии с этими обстоятельствами. Налог на дом взимается в соответствии с Законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В соответствии с этим законом, исчисление налога производится налоговыми органами. Если инспектор не соглашается с Вашей правотой, выносит решение о взыскании налога и пени, то вы имеете право обжаловать его действия в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд (ст. 138 Налогового кодекса РФ). Вариант с жалобой не исключает обращения в суд. Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу в течение трех месяцев со дня, когда Вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. (ст. 139 Налогового кодекса РФ) С уважением, Консультант СКБ
алекс: какие налоги уплачиваются одоряемым при договоре дарения доли в квартире не родственнику. что служит налоговой базой.
Dariya: Уважаемый Алекс! Полученная Вами доля является доходом, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии с п.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка равна 13 процентам. В соответствии с положениями пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной и натуральной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло, в том числе доходы, полученные в порядке дарения имущества и имущественных прав. Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи и (или) близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то с учетом положений абзаца 1 статьи 52 и пункта 2 статьи 229 Кодекса одаряемое физическое лицо самостоятельно декларирует доход, полученный в порядке дарения. Таким образом при определении размера налога на доходы физических лиц в отношении доли в квартире налоговой базой будет являться стоимость доли, указанная в договоре дарения. В случае отсутствия указания в договоре стоимости доли, налоговой базой будет признаваться ее инвентаризационная стоимость. Данная доля становится Вашим имуществом, за которое Вы будете платить налог на имущество физических лиц исходя из стоимости доли и налоговой ставки, определяемыми в соответствии с п. 1 ст. 3 Закона "О налоге на имущество физических лиц" по таблице: Стоимость имущества Ставка до 300 тыс до 0.1 процента от 300 тыс до 500 тыс от 0.1 до 0.3 процента свыше 500 тыс от 0.3 до 2.0 процента Порядок уплаты данного налога носит уведомительный характре, т. е. Вам не надо никуда ничего сообщать, поскольку налог должна исчислить сама налоговая инспекция на основании данных из регистрирующих органов (Росрегистрации) согласно п. 4 ст. 5 указанного закона. Вы должны платить налог ТОЛЬКО на основании налогового уведомления. С уважением, Консультант СКБ.
Natalia B.: Вопрос перенесен из другого раздела, его задала Khropova. Добрый день. Бабушка оформляет договор безвозмездного дарения на внучку. Поскажите пожелуйста: 1. должна ли внучка уплатить подоходный налог? (фамилии бабушки и внучки разные, но родство прямое и может быть доказано свидетельствами о рождении внучки и ее матери- дочери бабушки) 2. если ответ на вопрос 1 - отрицательный (по закону внучка освобождается от уплаты налога в такой ситуации), то необходимо ли самостоятельно подавать какие либо документы в налоговую (3-НДФЛ или др.)? или только по запросу? или как то факт родства необходимо отразить в договоре дарения? Спасибо.
Khropova: Natalia B. Добрый день. Обратите, пожалуйста, внимание консультантов на мой вопрос (возникло подозрение, что из-за переноса вопроса из другого раздела, он не попадает в поле зрения консультантов). Спасибо.
Консультант СКБ: Здравствуйте, Khropova! Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ имущество, полученное в дар, НДФЛ не облагается. В группу «освобождения» не входят случаи дарения недвижимости, транспорта, акций, долей, паев. Такое имущество облагается НДФЛ, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Для некоторых случаев иное предусмотрено. Если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками — тогда НДФЛ платить не нужно. Членом семьи являются супруги, родители и дети (согласно ст. 2 СК). А дедушка, бабушка, внуки, братья и сестры — близкие родственники (ст. 14 СК). Но для того, чтобы не платить налог с подаренного имущества, факт родства нужно подтвердить в инспекции (предоставить все необходимые свидетельства). Для этого до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда вы получили подарок, нужно сходить к инспектору по месту вашего жительства и подать документы о том, что даритель и вы находитесь в родстве. Важно помнить, что и наследники, и одаряемые обязаны подать декларацию в инспекцию по месту своего жительства и сообщить инспектору о том, что ими был получен доход. П. 4 ст. 229 Налогового кодекса требует, чтобы в декларациях указывались все доходы физического лица за год. Это означает, что даже если наследник или одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ со всей суммы имущества, декларацию о доходах он подать все равно обязан. В ней он сообщает сумму полученного дохода и указывает, что согласно п. 18 или п. 18.1 ст. 217 НК РФ этот доход освобожден от уплаты НДФЛ. Декларацию нужно подавать до 30 апреля года, следующего за годом, когда было получено наследство или имущество в дар. За неподачу декларации предусмотрен штраф 100 руб. — если вы освобождены от уплаты налога. Таким образом, вам необходимо предоставить в налоговый орган все необходимые свидетельства, подтверждающие факт родства. С уважением, Консультант СКБ
decembrina: двоюродный брат моего отца (их отцы были родными братьями) подарил моему отцу квартиру свою, а мой отец сейчас хочет подарить мне эту квартиру. будет ли облагаться подоходным налогом подаренная квартира моему отцу, если она будет находиться у него в собственности пару месяцев
полная версия страницы