Форум » Налоговое право » Счет за границей. » Ответить
Счет за границей.
Ольга: Хочу открыть за границей счет. Еще не решила в какой стране. Скажите, пожалуйста, какая процедура предусмотрена законом для открытия счета за границей? спасибо. С уважением, Ольга
Ответов - 3
Nikol: Уважаемая Ольга! В соответствии с положениями статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» Вы, как резидент (т.е. физическое лицо, являющееся гражданином России) можете открыть без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом в случае, если Вы откроете счет (вклад) до 1 января 2007 года, в банке, расположенном на территориях иностранных государств указанных выше, Вы обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту своего учета, не позднее месяца со дня заключения договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Также, в случае открытия Вами счета (вклада) до 1 января 2007 года в банке, расположенном на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то согласно Указаниям Центрального Банка РФ Вы должны будете осуществить предварительную регистрацию открываемого счета (вклада), в порядке, установленном Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 17 октября 2005 года № 623. Согласно указанным Правилам Вы должны обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета до открытия счета. Для предварительной регистрации счета Вы должны представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы: а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом, по форме, утвержденной данным Постановлением; б) копия документа, удостоверяющего личность. Документы представляются Вами в налоговый орган в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии, непосредственно либо через своего представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Оригиналы указанных документов, за исключением заявления о предварительной регистрации счета, принимаются налоговым органом для ознакомления и возвращаются представившим их лицам непосредственно под расписку или путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня их получения налоговым органом. В материалы налогового органа (досье) в этом случае помещаются заверенные налоговым органом копии. Рассмотрение заявления о предварительной регистрации счета осуществляется налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления. Днем получения заявления о предварительной регистрации счета считается: для заявления, представленного в налоговый орган непосредственно, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии заявления; для заявления, направленного заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении. По истечении указанного срока налоговый орган обязан осуществить предварительную регистрацию счета (выдать регистрационный документ) либо представить мотивированный отказ в предварительной регистрации. Документом, подтверждающим осуществление предварительной регистрации счета (регистрационным документом), является свидетельство о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого резидентом в банке за пределами территории Российской Федерации. Отказ в предварительной регистрации счета допускается только в случае, если: а) не представлен полный комплект документов, требуемых для предварительной регистрации; б) представленные документы не отвечают требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе настоящих Правил; в) в представленных документах выявлены недостоверная информация, противоречащие или не соответствующие друг другу сведения; г) на день обращения резидента за предварительной регистрацией счет, в отношении которого подано заявление о предварительной регистрации, им открыт; д) в соответствии с федеральными законами введен запрет на открытие счета, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на счет. Отказ в предварительной регистрации счета по иным основаниям, в том числе отказ по мотивам отсутствия экономической целесообразности открытия счета, не допускается. Регистрационный документ или мотивированный отказ в предварительной регистрации счета вручаются налоговым органом резиденту либо его представителю под расписку или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. После устранения резидентом указанных выше причин отказа в предварительной регистрации счета, Вы вправе повторно обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета в соответствии с данными Правилами. Решение налогового органа об отказе в предварительной регистрации счета может быть обжаловано в судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Однако, в случае, если Вы откроете счет (вклад) после 1 января 2007 года в банке, расположенном, в том числе, на территории иностранного государства, не являющегося членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то обязанности по предварительной регистрации счета у Вас не будет. С уважением Консультант СКБ Николай
Зайка: те.е если открыть счет после января 2007 года - мы не обязаны уведомлять об этом какие либо органы? или только имеем право не брать на это разрешение предворительное? А после открытия счета-все арвно нужно уведомить органы?
Nikol: Уважаемая Зайка! Действительно, согласно положениям части 3 статьи 26 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» с 1 января 2007 требования статьи 12 данного закона, касающиеся предварительной регистрации открываемого счета (вклада), утрачивают силу. Однако обязаннность по уведомлению налогового органа по месту своего учета об открытии счета за границей у Вас сохраняется в любом случае. С уважением Консультант СКБ
полная версия страницы